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财务报表分析培训教程

来源:徐州永利会企业管理服务有限公司
发表时间:2018-07-05

课程背景:
信贷资产质量是银行信贷核心竞争力的体现,信贷人员掌控信贷风险的关键一步就是动态分析企业财务报表,提前警示信贷风险。当我们看到一张张“颜值爆表”的报表时,不禁疑虑丛丛。从曝光的财务舞弊案例来看,其手段并不复杂,只要造假就总会有迹可循。我们要做的就是去伪存真,透视财务报表,做好尽职调查,将企业真实的经济活动展现。

课程收益:
通过全面了解用财务报表,将报表与企业的日常经济活动联系起来,并通过尽职调查戳破财务谎言,洞悉企业真实风险。具体培训收益可以主要概括为以下几点:
1.财务尽职调查目的、主要内容和手段;
2.报表各科目的主要核算方法与尽职调查的核心关注点;
3.通过财务比例之间的平衡关系透视企业真实的经营情况。

课程时间:2天,6小时/天
授课对象:对公客户经理
授课方式:讲师讲授 + 数据分析+ 案例解析 + 分组对战

课程大纲:
第一讲:财务尽职调查的目的和基本原则
一、财务尽职调查的目的
二、信贷要素和尽职调查的基本原则

第二讲:资产负债表——摸企业的家底
三、货币资金的虚与实
1.货币资金中的其他货币资金
2.使用受限的困扰(案例:乐视货币资金的分析)
四、存货为核心的上下游关系梳理
1.行业定位(案例:宝钢看产业链)
2.存货中看工艺流程(案例:茅台存货有问题么?)
3.存货中的季节性因素
4.以存货为核心的上下游收付款关系(案例:格力电器的商业信用调整)
5.应收账款和其他应收账款的尽职调查重点(案例:紫鑫药业的诡计)
五、固定资产与无形资产
1.固定资产的前世今生
2.产能扩张与过剩(案例:株冶集团的产能过剩问题)
3.产能尽职调查的关注点
4.无形资产的无形胜有形
5.无形资产的质量问题(案例:乐视的版权)
六、权益的博弈与风险
1.负债与财务风险(案例:株冶集团投融资的负债问题)
2.控制权之争
3.人力资源在权益中的体现及风险点(案例:万科合伙人计划)
七、资产负债表的常用操纵手段
1.高估资产价值
2.资产与负债置于表外之术
3.表外尽职调查术

第三讲:利润表——天下熙熙皆为利来
一、营业收入看市场
1.收入中透视盈利模式(案例:乐视的反生态到底是什么)
2.营业收入核查的重点和佐证方法
3.操纵营收的主要手段和发现方法(关联方交易的典型问题)
二、利润表的核心——毛利率
1.什么是毛利率
2.毛利率的分解与透视(案例:供给侧改革下行业毛利率的波动)
3.毛利率的影响因素(案例:医药行业的两票制及影响)
三、颜值爆表——利润操纵
1.核心利润的提出(非经营性收益与费用的划分)
2.效益与质量(利润虚)
3.激进的收入确认方式
4.低估或递延费用的确认

第四讲:现金流量表——真金白银
一、为什么赚了利润不赚钱?
1.净利润同现金流量的差异
2.案例解析
二、现金流量结构
1.现金流量的结构分析
2.银行流水的现金流量透视
三、现金流把戏 
1.龙兄虎弟的手法
2.借助不可持续的业务夸大现金流(案例:乐视现金流的解析)
3.产业整合?还是卖儿卖女

第五讲:财务比率的综合运用
1.三张报表关系的再解读
2.报表之间的不平衡与风险解读
3.财务比率的运用与修正(提供夸大业绩的误导性指标,通过歪曲资产负债表指标来掩盖经营下滑之实)

财务报表分析培训教程


转载:http://www.nlypx.com/gkk_detail/30976.html

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